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  • 新个税之居民纳税人个税计算的逻辑做一个说明(一)

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    前几天,笔者写了一篇关于新的个税计算的文章,《居民个人新的个税计算案例》。以表格的形式,说明涉及居民纳税人的新个人所得税的计算逻辑。如果有读者对这个区块还有疑问,可以借鉴前面的案例,理解图表。

    1:图形税计算

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    2:个人所得税计算的表格解决方案

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    3:预扣税率和税率

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    4:形成税务案例

    4.1 薪俸及薪俸税计算表解决方案

    案例:王二月工资2万元,每月社保个人缴费1050元,每月公积金个人缴费500元,扣除5000元,每月专项附加扣除3500元,没有其他扣除和豁免发生。王二代扣代缴及税务对账如下。

    用if函数计算等级工资_3个人三天用3桶水 9个人9天用几桶水_用if计算个人所得税

    注意:

    A:代扣代缴公式:本期预扣税额=[(累计收入-累计免税收入-累计扣除-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计确定的其他扣除依法)×预扣税率-速算扣除]-累计减税-累计预扣税。

    B:代扣代缴函数公式:上图是为了方便理解案例,所以把王二1-12月的工资放在EXCEL表中。在实际工作中,工资单功能可能需要调整。这个例子是为了了解新的IIT计算公式。为了更好的体现公式计算,复制计算二月份代扣代缴税公式函数:=ROUND(MAX((SUM(I$3:I4)-SUM(Q$3:Q4))* {0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45} -{0;2520;16920;31920;52920;85920;181920},0)-SUM(R$2:R3), 2),我们从这个函数中知道,(SUM( I$3:I4)为累计税前工资,SUM(Q$3:Q4)为累计税前抵扣,SUM(R$2:R3)为累计预扣税。

    C:终税计算公式:终税=(全年税前工资累计-全年税前扣除总额)*税率-速算扣除用if计算个人所得税,以函数表示,= ROUND(MAX((H18 -M18)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3; 0.35 ;0.45}-{0;2520;16920;31920;52920;85920;181920},0),2)。然后计算税-税已经扣缴了,应该是退税金额已经补足了。

    D:注意这个例子涉及到一个新的IIT计算函数,只是为了方便大家理解新的IIT计算逻辑。具体实践中的个人所得税功能设置需要根据企业实际表和1-12月各工资表进行调整。 (区别于之前的个税功能,这个新的个税功能最大的问题是如何有效的涉及工资累计、扣减累计、代扣累计等功能)

    4.2 劳动所得税、作者酬金和特许权使用费。

    案例:劳务收入、稿酬收入、特许权使用费收入中的一项或多项,需按新所得税法计算所得税。本案例中,为了全面了解这三份收入用if计算个人所得税,假设王二是一名自由职业者,全年每个月都有三份收入,自己购买社保和公积金,每月社保个人缴费1050元,每月公积金个人缴费500元,费用扣除5000元,每月专项附加扣除3500元。没有其他扣除和豁免。王二代扣代缴及税务对账如下。

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    注意:

    代扣代缴劳务费、稿酬、版税

    A:代扣代缴公式

    劳动报酬所得代扣代缴税额=代扣代缴应纳税所得额×代扣税率-速算扣除;

    稿酬及特许权使用费所得预扣预缴税额=应预缴预缴应纳税所得额×20%。

    B:代扣代扣函数公式

    劳务预扣税的函数为:=ROUND(MAX((C3-IF(C3

    作者稿酬代扣代缴的函数为:=ROUND(MAX((D3-IF(D3

    特许权使用费代扣代缴函数为:=ROUND(MAX((E3-IF(C3

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    C:劳资、稿酬、特许权使用费对账见上图。最后得到综合收益,然后跟随

    个人所得税税率表1(适用于综合所得)计算最终所得税。具体流程见上图。

    4.3领取工资、劳务、稿酬、特许权使用费所得税

    案例:王二的劳务收入、稿酬收入、特许权使用费收入与工资同时取得。社保个人月供1050元,公积金个人月供500元,扣减5000元。每月每3500元专项附加扣除,无其他减免。王二代扣代缴及税务对账如下。

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    注意:

    1;每月代扣代缴工资按4.1计算,代扣代缴劳动、稿酬、特许权使用费按4.2计算。

    2:最终对账,以年累计工资、劳务收入、稿酬、特许权使用费之和作为最终综合应纳税所得额计算个人所得税。计算过程如上图所示。

    如果你需要更方便的阅读微信链接:图表分析与计税

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